작성자: 머니고수

[2026년 상속세 개편 총정리] 유산취득세 전환, 무엇이 어떻게 달라지나?

2026년을 기점으로 대한민국 상속세 제도가 75년 만에 대대적인 변화를 맞이합니다. 기존의 '유산세' 방식에서 벗어나 OECD 다수 국가가 채택한 '유산취득세' 방식으로의 전환이 추진되고 있기 때문입니다. 이는 단순히 세금을 계산하는 방식의 변화를 넘어, 우리 각자의 자산 승계 계획에 지대한 영향을 미칠 중요한 변곡점입니다. 이번 글에서는 유산취득세 전환의 핵심 내용과 우리에게 미치는 영향을 심도 있게 분석하고, 현명한 대비책은 무엇인지 짚어보겠습니다.

현행 유산세 방식, 무엇이 문제였나?

현재 우리나라의 상속세는 '유산세' 방식을 따릅니다. 이는 고인이 남긴 전체 상속 재산을 기준으로 세금을 부과한 뒤, 상속인들이 각자의 지분대로 세금을 나누어 내는 구조입니다. 이 방식은 상속인이 몇 명이든 재산 총액이 같으면 세금 총액도 동일하다는 특징이 있습니다. 하지만 이는 각 상속인이 실제 물려받는 재산보다 훨씬 큰 총액을 기준으로 높은 누진세율을 적용받게 되어, '응능부담 원칙(능력에 따라 세금을 부담)'에 위배된다는 지적을 받아왔습니다.

예를 들어, 50억 원의 재산을 자녀 1명이 모두 상속받는 경우와 자녀 5명이 각각 10억 원씩 상속받는 경우, 각자 손에 쥐는 돈은 다르지만 상속세 계산의 기준이 되는 과세표준은 동일하게 시작되어 불합리한 결과가 발생할 수 있었습니다. 이러한 구조는 특히 자녀가 많은 가구에 불리하게 작용한다는 비판을 낳았습니다.

새롭게 도입될 '유산취득세'의 핵심 원리

정부가 추진하는 '유산취득세'는 과세의 기준을 피상속인(고인)의 총유산이 아닌, 각 상속인이 실제로 취득하는 재산 가액으로 변경하는 것이 핵심입니다. 즉, 내가 물려받은 만큼만 세금을 계산하는 방식으로, 현행 증여세와 동일한 기준을 적용하게 됩니다. 이는 상속인이 여러 명일 경우 총유산을 각자의 상속분으로 나누어 과세표준이 낮아지므로, 결과적으로 전체적인 세 부담이 줄어드는 효과를 기대할 수 있습니다.

현행 유산세와 유산취득세(개편안) 방식 핵심 비교

구분	현행 유산세	유산취득세 (개편안)
과세 기준	피상속인의 총 상속재산	상속인 각자가 취득한 재산
세율 적용	총 재산에 높은 누진세율 적용 후 분담	개별 상속재산에 각자 누진세율 적용
핵심 공제	일괄공제 5억 원, 배우자공제 등	개인별 기초공제(자녀 5억 등)로 전환
특징	상속인 수와 무관하게 세금 총액 결정	상속인이 많을수록 총 세액 감소 가능

유산취득세 전환이 나에게 미치는 영향

다자녀 가구의 세 부담 완화

가장 큰 변화를 체감할 곳은 다자녀 가구입니다. 재산을 여러 명의 자녀에게 나누어 상속할 경우, 각 자녀의 과세표준이 크게 낮아져 낮은 세율 구간을 적용받게 됩니다. 또한, 기존의 일괄공제 5억 원이 폐지되고 자녀 1인당 5억 원 공제와 같은 개인별 공제 시스템이 도입될 예정이어서, 자녀 수가 많을수록 공제 혜택이 커지는 효과가 있습니다. 이는 저출산 시대에 다자녀 가구를 우대하는 정책적 방향과도 일치합니다.

중산층의 상속세 부담 현실화

최근 몇 년간의 부동산 가격 급등으로 서울 및 수도권에 주택 한 채만 보유해도 상속세 대상이 되는 중산층이 급증했습니다. 유산취득세 방식이 도입되면, 배우자와 자녀들이 재산을 나누어 상속받으면서 과세표준이 분산되고, '인적공제 최저한' 10억 원과 같은 제도가 신설되어 실질적인 세 부담이 크게 줄어들 것으로 보입니다. 정부는 이번 개편으로 상속세 과세자 비율이 현재의 절반 이하로 줄어들 것으로 전망하고 있습니다.

이처럼 변화하는 세금 제도 속에서 나의 금융 자산을 명확히 파악하고 관리하는 것은 절세의 첫걸음입니다. 강화되는 본인인증(KYC) 정책에 맞춰 내 자산을 안전하게 보호하고 투명하게 관리하는 방법을 미리 숙지해두는 것이 중요합니다.

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단점 및 대비 전략

물론 유산취득세 전환에 장점만 있는 것은 아닙니다. 세무 당국 입장에서는 각 상속인의 재산 취득 현황을 개별적으로 파악해야 하므로 과세 행정이 복잡해질 수 있다는 우려가 있습니다. 또한, 조세 회피를 위해 명의를 허위로 분할 신고하는 등의 문제가 발생할 수 있어, 정부는 이에 대한 대응 방안도 함께 마련 중입니다.

우리에게 가장 중요한 대비 전략은 '사전 증여'의 중요성이 더욱 커진다는 점입니다. 개편안에 따르면 사망 전 10년 이내 증여 재산은 상속재산에 합산될 예정이므로, 장기적인 관점에서 증여 계획을 세우는 것이 절세의 핵심이 될 것입니다. 섣부른 판단보다는 전문가와 상담하여 개인의 자산 현황에 맞는 최적의 승계 전략을 수립하는 것이 바람직합니다.

미리 준비하는 자에게 기회가 열립니다

1950년 이후 75년 만에 이루어지는 상속세 제도의 대전환은 더 이상 부자들만의 이야기가 아닙니다. 나의 소중한 자산을 다음 세대에 온전히 물려주기 위해선 변화의 흐름을 정확히 읽고 미리 준비하는 지혜가 필요합니다. 이번 유산취득세로의 전환은 '더 공평한 과세'라는 큰 틀에서 긍정적인 변화임이 분명합니다. 지금부터라도 내 자산 목록을 정리하고 장기적인 승계 계획을 고민해보시길 바랍니다.

결론적으로, 상속세 개편은 단순히 세금을 줄이는 것뿐만 아니라, 합리적인 자산 관리와 계획의 중요성을 일깨워주는 계기가 될 것입니다. 일상 속에서 정부 정책을 활용해 현명하게 지출을 관리하는 습관이 미래의 큰 자산을 지키는 밑거름이 될 수 있습니다. 최종 개정안은 국회 논의 과정에서 변동될 수 있으므로, 최신 공식 고지를 반드시 확인하시기 바랍니다.

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자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 2026년부터 상속세는 어떻게 바뀌나요?

A. 현재는 전체 유산에 대해 한 번에 세금을 매기는 '유산세' 방식이지만, 2026년부터 법 개정 및 시스템 구축을 거쳐 각 상속인이 실제로 물려받는 재산을 기준으로 개별 과세하는 '유산취득세' 방식으로 전환될 예정입니다.

Q. 유산취득세로 바뀌면 세금 부담이 줄어드나요?

A. 일반적으로 상속인이 여러 명일 경우, 재산이 분산되면서 각자에게 낮은 세율이 적용될 가능성이 커 세금 부담이 줄어들 수 있습니다. 하지만 상속 재산 규모와 상속인 수에 따라 유불리가 달라질 수 있어 개인별 확인이 필요합니다.

Q. 새로운 상속세 방식에 어떻게 대비해야 할까요?

A. 사전 증여 계획을 장기적으로 검토하고, 예상 상속 재산에 대한 시뮬레이션을 통해 절세 전략을 미리 세우는 것이 중요합니다. 전문가와 상담하여 개인 상황에 맞는 계획을 세우는 것을 추천합니다.

유의사항

본 내용은 정부의 공식 발표안을 기반으로 작성되었으나, 향후 국회 논의 과정 등에서 일부 내용이 변경될 수 있습니다. 최종적인 자산 승계 계획 수립 시에는 반드시 최신 법령 및 공식 공지사항을 확인하시기 바랍니다.